Как сэкономить на налогах за 2018 год в Испании

С наступлением рождественских и новогодних праздников, за приятной веселой суетой, отпусками, встречами с друзьями и близкими, поиском креативных подарков зачастую незаметно закрывается текущий налоговый период. И мы, со всем «финансовым багажом» уходящего года, фиксируем «фотографию доходов и расходов» на дату 31/12/2018, что непременно найдет вскоре свое неумолимое законное отражение в декларациях по доходам физических лиц IRPF/IRNR, когда начнется очередная компания Renta. 

Так как же законно заплатить меньше налогов за 2018 год, как сэкономить в компании Renta 2018 в 2019 году?

Не стоит относиться к налогам, как к злу. Благодаря им существует сам механизм государства, финансируя в том числе социальные нужды граждан и резидентов страны, обеспечивая реализацию прав и интересов. Особое внимание законодатель уделил не только высоким ставкам по налогу на доходы физических лиц в Испании, контролю автоликвидаций и декларированию, но и возможности законно уменьшить налоговую базу.

Вначале важно понять, какой информацией о вас располагает налоговая инспекция. Для этого рекомендую оформить черновик налоговой декларации по Форме 100 на сайте налоговой, в программе Renta Web. Эти данные в инспекции зачастую неполные и неактуализированные, поэтому требуют пристальной ревизии. Оценивая налоговую базу, ключевым фактором для экономии на налогах является использование всех возможностей для налоговых льгот и вычетов. Также важно решить для семьи: подавать совместную налоговую декларацию или по каждому члену семьи – отдельно. При совместной подаче декларации «полной семьей» предоставляется налоговый вычет в 3.400 €, при неполной – 2.150 €.

Так что же можем вычесть из налоговой базы, какие вычеты и льготы включить в декларацию 2019 года?

1. Пенсионные планы. Средства, вложенные в пенсионный накопительный план, уменьшают налогооблагаемую базу. Лимит суммы – 8.000 € или 30% дохода, для супруга есть дополнительный вычет – 2.500 €.

Пример: в 2018 году заработаны 40.000 €. Зачисляя 5.000 € на пенсионный план, мы будем платить налог с 35.000 €.

2. Покупка квартиры с ипотекой. Если вы купили квартиру с ипотекой до 01/01/2013, то можете зачесть 15% от суммы уплаченного ипотечного кредита, правда, с лимитом в 9.040 €, что даст налоговую экономию в 1.356 € в декларации IRPF.

Подсказка: чтобы увеличить лимит в 2 раза (до 18.080 €), нужно подать декларацию по каждому супругу отдельно, увеличив налоговую экономию до 2.712 €.

Вы можете также погасить часть ипотеки, уменьшив срок кредита и ежемесячную квоту. Важно всегда рассчитывать эффективную ставку кредитования (TAE).

3. Аренда квартиры, где вы живёте. Если договор аренды подписан до 01/01/2015г., то можно вычесть из налогооблагаемой базы 10,05% от уплаченной аренды, но не более 9.040 €. Это означает налоговую экономию в 908 €. Эта норма федеральная, но на уровне автономий возможны дополнительные льготы.

Так, в Мадриде арендаторы моложе 35 лет могут зачесть 30% уплаченной аренды, в сумме 1.000 € в год. Если арендатор безработный и с иждивенцами – возраст увеличивается до 40 лет.

В Андалусии арендаторы моложе 35 лет имеют право на вычет в 15% от суммы аренды, с лимитом в 500 €.

4. Расходы на обучение детей. В налоговой декларации можно учесть 15% от суммы, уплаченной на школу (5% – на школьную форму, 10% – на изучение иностранных языков), с лимитом для вычета в сумме 900 €.

5. Благотворительность. Не стоит забывать о налоговых льготах при пожертвовании в некоммерческие ассоциации или фонды. Пожертвования до 150 € позволяют сделать вычет в 75%. Так, внеся 150 € в свою ассоциацию, вы делаете вычет в 112,5 €, уменьшив на эту сумму налоговую базу. Вам пожертвование «стоило» в итоге только 37,5 €.

При пожертвовании на сумму большую, чем 150 €, предоставляется налоговый вычет в 30%, если же работаете с ассоциацией более двух лет подряд – 35%!

При пожертвовании политическим партиям – вычет составит 20%, но не более 600 €.

6. Налоговые вычеты за материнство и отцовство. При наличии в семье детей в возрасте до трех лет – возможен вычет до 1.200 € на каждого ребенка, рожденного или адаптированного в Испании. Эту сумму можно или зачесть в декларации, или запросить работающим членом семьи в налоговой инспекции по Форме 140 и получать равными долями ежемесячно в качестве авансового платежа.

В годовой декларации мы можем учесть также следующие вычеты:

– за первого ребенка в семье – 2.400 €;

– за второго ребенка – 2.700 €;

– за третьего ребенка – 4.000 €;

– за четвертого и последующих – 4.500 €.

7. Инвестиции в компанию. При инвестировании в уставной капитал новых компаний можно вычесть до 20% от инвестиции (максимум 50.000 €).

Существует единовременный вычет для предпринимателей в возрасте до 35 лет – 1.000 €.

8. Компенсация инвестиционных потерь. Если в биржевом активе мы наблюдаем «бумажный убыток» (падение цены актива ниже цены его покупки), то имеет смысл закрыть позиции, зафиксировав убыток с последующим зачетом в декларации и уменьшением налогооблагаемой базы, правда, с лимитом в 20% от дохода в налоговом периоде. Актив откупается в начале года, а при использовании ETF комиссии и спрэды нивелируются.

9. Зачет потерь по прошедшим налоговым периодам. Важно помнить, что вы можете компенсировать потери прошлых лет, в компании Renta 2018 можно учесть неучтенные потери с 2014 года включительно.

10. Декларируйте «правильные» расходы. Налогооблагаемая база уменьшается включением в декларацию расходов. Например, на содержание, ремонт сдаваемой в аренду квартиры.

В заключение отмечу, что мы можем заранее планировать размер уплачиваемых ежегодно налогов через превентивный анализ налоговой базы, учет всех возможных льгот, использование всех вычетов до легальных лимитов.

Алексей КУЛЕШОВ 

Налоговый и бизнес-администратор (Asesor №J5724)

Независимый финансовый советник (IFA №09-y/005)

Практикующий юрист и бухгалтер (Contable)

info@bizasesor.com